注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)初顯成效

　　最近，天華大彭和中磊兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所在前任事務(wù)所出具拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告被解聘的情況下，仍然對(duì)縱橫國(guó)際和內(nèi)蒙宏峰兩家上市公司出具了拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。以前，當(dāng)事務(wù)所與上市公司對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大意見(jiàn)分歧，擬出具“否定意見(jiàn)”或“拒絕表示意見(jiàn)”審計(jì)報(bào)告時(shí)，事務(wù)所往往被“炒魷魚(yú)”，上市公司為滿足其不合理的要求，改聘其他事務(wù)所。這種購(gòu)買審計(jì)意見(jiàn)的行為，在其他國(guó)家證券市場(chǎng)中也是一個(gè)突出問(wèn)題�，F(xiàn)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師敢于接二連三地對(duì)上市公司說(shuō)“不”，表明了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在進(jìn)一步增強(qiáng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)開(kāi)展誠(chéng)信建設(shè)、堅(jiān)持原則和職業(yè)道德取得初步成果。

    通過(guò)對(duì)去年以來(lái)國(guó)內(nèi)外上市公司財(cái)務(wù)欺詐案和審計(jì)失敗事件的認(rèn)真總結(jié)和深刻反思，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)痛定思痛，確立了以誠(chéng)信建設(shè)為主線的行業(yè)建設(shè)方針，圍繞誠(chéng)信建設(shè)，加強(qiáng)監(jiān)管、增強(qiáng)自律、強(qiáng)化培訓(xùn)、嚴(yán)把入門(mén)關(guān)，把關(guān)乎社會(huì)公眾利益和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全的上市公司、金融、證券、保險(xiǎn)等領(lǐng)域的審計(jì)業(yè)務(wù)列為監(jiān)管重點(diǎn)，特別關(guān)注上市公司審計(jì)中“炒魷魚(yú)，接下家”的情況。經(jīng)過(guò)深入研究，報(bào)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，中注協(xié)確立了把上市公司、金融、證券、保險(xiǎn)領(lǐng)域作為監(jiān)管重點(diǎn)、把“炒魷魚(yú)、接下家”作為突破口的監(jiān)管思路。針對(duì)縱橫國(guó)際和內(nèi)蒙宏峰炒事務(wù)所魷魚(yú)的情況，中注協(xié)將監(jiān)管重心前移，對(duì)接任的事務(wù)所及時(shí)作出風(fēng)險(xiǎn)提示，通過(guò)談話提醒、打招呼、專業(yè)咨詢等方式，幫助事務(wù)所增強(qiáng)謹(jǐn)慎意識(shí)，堅(jiān)持獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，正確處理來(lái)自各方面的壓力，獨(dú)立地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。天華大彭和中磊兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的舉動(dòng)向上市公司和社會(huì)公眾傳達(dá)了一個(gè)積極信息:上市公司通過(guò)炒事務(wù)所魷魚(yú)，達(dá)到改變審計(jì)意見(jiàn)的企圖越來(lái)越難以實(shí)現(xiàn)。

    為提高2001年上市公司年報(bào)審計(jì)質(zhì)量，中注協(xié)先后兩次發(fā)出通知，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、堅(jiān)持原則和職業(yè)道德，保持獨(dú)立性，不屈從審計(jì)客戶的壓力，不迎合其不合理要求，謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見(jiàn)。同時(shí)，中注協(xié)還發(fā)布了職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)，對(duì)如何保持執(zhí)業(yè)的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力、杜絕不規(guī)范收費(fèi)和傭金行為、不得同時(shí)為上市公司提供審計(jì)和編制會(huì)計(jì)報(bào)表服務(wù)、接任審計(jì)的事務(wù)所責(zé)任等提出具體要求，并通過(guò)談話提醒，對(duì)事務(wù)所面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)作出警示和指導(dǎo)。目前, 中注協(xié)已建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)備制度，正依據(jù)業(yè)務(wù)報(bào)備工作獲取的信息和線索，對(duì)2001年上市公司年報(bào)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查，并重點(diǎn)檢查變更事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量。